《新準則及新電票管控下的房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬自查及稅務(wù)規(guī)劃》
【課程背景】
1、會計準則方面；2021年1月1日起，房企關(guān)賬后，將開新賬，調(diào)期初、全面對接新收入、新租賃等準則。
2、稅收管控方面：電子專票、自建平臺、電子賬，數(shù)字貨幣等稅收管控風險已演化出新特點。
3、社保公積金方面：二者合并申報，公積金強制開戶，強制繳納。
4、企業(yè)大稅方面：房企三大稅種增值稅、所得稅，土增稅頻出新政。
5、企業(yè)合同業(yè)務(wù)方面：一部合同法，半部合同編。
房企合同復(fù)雜，開發(fā)周期長，成本核算復(fù)雜特殊。
綜上，房企行業(yè)財務(wù)人員，實操稍有閃失，將引發(fā)聯(lián)動稽查的被動局面。
顯然，年終關(guān)賬，是清理風險，迎接機遇的決定性環(huán)節(jié)。
 【課程收益】
 1、掌握最新財稅政策對本企業(yè)的影響；
2、掌握涉稅風險和納稅籌劃機遇，規(guī)劃適合本企業(yè)的應(yīng)對方案；
3、掌握實操技能，成為能控“大賬”的“大會計”
4、提升業(yè)務(wù)能力，規(guī)避風險，創(chuàng)造價值
 【課程對象】
企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主任、會計主管、財務(wù)人員
【課程大綱】
 模塊一、最新財稅政策落地實操
 1、 新收入準則在房企行業(yè)的落地應(yīng)用
2、新租賃準則在房企行業(yè)的落地應(yīng)用
3、新重組準則在房企行業(yè)的落地應(yīng)用
4、增值稅，所得稅、土增稅、契稅、城建稅最新政策實操
5、房企所得稅預(yù)繳申報特殊問題自查
6、房企全面預(yù)算技巧
 7、拿地規(guī)劃實操
模塊二 收入風險管控規(guī)劃實操
 1、 完工條件判斷
2、收入確認及稅會差異
3、視同銷售確認變化
4、未完工開發(fā)產(chǎn)品計稅毛利率的調(diào)整
5、開發(fā)產(chǎn)品自用與租賃涉稅處理
6、債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理
7、年終關(guān)賬前價格偏低、毛利率和計稅毛利率的處理
8、預(yù)售期間“收入”的會計、稅種風險自查
 模塊三 成本管理與控制實操
 1、完工年度開發(fā)成本的歸集與分攤
2．成本核算范圍 ；
3．成本費用確認原則； 
4．滾動開發(fā)共同成本分配；
5．計稅成本確定； 
6．開發(fā)成本費用的決算
7．成本稅前扣除相關(guān)問題； 
8．期間費用管理； 
9、傭金、提成、、手續(xù)費、回扣管理
10．工資薪金和三項費用、雇主責任險和公眾責任險扣除的稅前扣除 ；
11.中介費的扣除； 
12.折舊的稅前扣除 ；
13.彌補虧損 ； 
14.跨期事項處理
15.車位、儲藏室等涉及的基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施扣除難點解析
16.發(fā)債、通借通還、資金池、個人籌資、債資比等利息的扣除風險解除
17.融資租賃與融資性售后回租扣除風險解除
18.房價下調(diào)是否按資產(chǎn)損失扣除
19.自用開發(fā)產(chǎn)品折舊的扣除
20.人工費扣除的風險排查
21.老帶新及內(nèi)部推薦客戶獎勵的稅務(wù)風險
22.宣傳費、招待費的扣除風險排查
23.房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅等小稅種的清算風險排查
 模塊四 發(fā)票開具、收入的結(jié)轉(zhuǎn)與納稅義務(wù)管控規(guī)劃
 1、電子專票、電子普票、電子賬，自建平臺、數(shù)字貨幣、電子合同、金稅四期
2、納稅義務(wù)發(fā)生時間的稅會差異、稅稅差異
3、發(fā)票、收款收據(jù)、分割單和稅前列支證明
4、拆遷、遮光、青苗各種補償?shù)淖C據(jù)鏈完善
5、違約金、水電費、樹苗的票據(jù)問題
6、無票爭議的解決與救濟
模塊五 稅負測算及風險爭議的解決
1、房企稅負控制的策略安排與關(guān)鍵點
2、虛開風險規(guī)避策略
3、重大爭議案例分享及解決技巧