《25個典型實務(wù)案例解除“內(nèi)外兩套賬”
和“發(fā)票虛開”嫌疑》
【課程背景】
稅務(wù)稽查、外部審計都是用數(shù)據(jù)說話， 通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的重重篩查和比對分析，使得企業(yè)外賬數(shù)據(jù)無法掩蓋“人造數(shù)據(jù)”的種種矛盾，企業(yè)不得已存留的內(nèi)賬也暴漏無余。這勢必導(dǎo)致企業(yè)的稽查風(fēng)險、審計風(fēng)險，及會計人員職業(yè)風(fēng)險徒增。
違規(guī)企業(yè)內(nèi)賬的存在、賬外資金的分流，無疑也是企業(yè)上臺階和后續(xù)創(chuàng)業(yè)的絆腳石。
好會計也可能不小心做出內(nèi)賬，因為內(nèi)賬以真實發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，可能缺乏合法憑證，但從稅局視角看，更像是故意為偷稅設(shè)立 。
另外，小到“錢 條”的小金庫管理模式，大到內(nèi)賬外賬分兩套設(shè)備軟件核算，兩套人馬分頭工作， 內(nèi)外賬并行，還常伴生發(fā)票虛開隱患。
【課程收益】
提升會計人員對內(nèi)賬的涉賬風(fēng)險、稽查風(fēng)險、審計風(fēng)險的把握和防范能力。從而規(guī)范賬簿， 內(nèi)外賬合一的角度解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑，從而降低企業(yè)的會計處理風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險，最終提升會計人員納稅處理技巧，增強對自身的職業(yè)風(fēng)險的防范能力。
【課程對象】
企業(yè)財會主管、負責(zé)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、會計人員、出納、行政人員（內(nèi)賬涉賬人員），以及會計從業(yè)資格持證人員，會計相關(guān)專業(yè)愛好者。
【課程形式】
本次培訓(xùn)，以25個典型詳實的案例為切入點，采用深入淺出的講解方式，分析解除“內(nèi)外兩套賬”和“發(fā)票虛開”嫌疑，并適時將典型案例提升到理論層面，使學(xué)員能夠在較高的層面掌握財會、稅收法規(guī)的應(yīng)用，具備解決兩賬虛開嫌疑的能力。
【課程大綱】
1、被查出的違規(guī)企業(yè)內(nèi)賬展示：內(nèi)賬的產(chǎn)生及內(nèi)外賬并存的原因
1.1主觀環(huán)境原因：如賬外經(jīng)營逃稅；搞原始積累；逃避開監(jiān)管，靈活處置
1.2客觀環(huán)境原因：合作方違規(guī)輻射，如原始憑證短缺：無法取得合法的發(fā)票、收據(jù)
2、違規(guī)企業(yè)做內(nèi)賬的通常程序和方法，以及潛在風(fēng)險
2.1 違規(guī)企業(yè)做內(nèi)賬的通常程序和方法
2.2 內(nèi)賬、外賬、亂賬、假賬的實務(wù)甄別
2.3違規(guī)企業(yè)保留內(nèi)賬的潛在風(fēng)險
3、企業(yè)內(nèi)賬從被質(zhì)疑到被查出的具體途徑
3.1針對企業(yè)綜合情況分析：生產(chǎn)規(guī)模、納稅申報情況、同類企業(yè)比較、主要銷售渠道、主要原材料及進貨渠道、用電量、用水量等
3.2檢查電子記錄分析：生產(chǎn)進度、員工考核、業(yè)務(wù)費支出情況，如郵寄費、差旅費憑證、運輸發(fā)票憑證等
3.3有關(guān)賬冊、憑證分析：如合同、收據(jù)、現(xiàn)金日記賬、收料及發(fā)貨記錄單、臺賬
3.4貨幣資金的私卡交易分析。在銀行開立的所有賬戶情況，企業(yè)負責(zé)人、銷售主管、財務(wù)主管持有長期信用卡或私卡的情況，以及持有股票債券、基金的情況，結(jié)算憑證存根情況。
3.5存貨的數(shù)量信息比對。貨物存放地驗收入庫單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單情況 、發(fā)票清單、質(zhì)檢報告
3.6固定資產(chǎn)數(shù)量信息比對。固定資產(chǎn)的入賬、使用、報廢情況
4、企業(yè)內(nèi)賬引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險及防范措施
4.1 增資風(fēng)險及防范措施
4.2 籌資風(fēng)險及防范措施
4.3 投標風(fēng)險及防范措施
4.4 建安行業(yè)資質(zhì)風(fēng)險及防范措施
5、 被質(zhì)疑兩套賬的會計人員風(fēng)險防范措施。
5.1會計人員掌管小金庫的量刑風(fēng)險及防范措施
5.2會計人員涉及稅收征管的風(fēng)險及防范措施
5.3會計人員涉案國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險及防范措施
6、內(nèi)外賬嫌疑下疑似發(fā)票虛開問題的甄別及解決措施
6.1虛開發(fā)票的識別及定性
6.2暴力虛開、抵扣、申報問題
6.3醫(yī)藥行業(yè)成“虛開發(fā)票區(qū)”
6.4虛開發(fā)票虛構(gòu)業(yè)績?nèi)胄?/span>
6.5老板內(nèi)賬被查兼有虛開，會計人員如何自我保護
7、內(nèi)外賬合一的途徑及具體方法
7.1 A企業(yè)大虧洗大澡可以嗎
7.2 A企業(yè)轉(zhuǎn)小可以嗎
7.3 規(guī)范途徑及具體方法
（1）內(nèi)外賬明細核對
（2）識別對賬差異及原因
（3）調(diào)整差異
（4）還原數(shù)據(jù)
（5）并賬合一
（6）重建賬套
8 現(xiàn)場答疑