《大數(shù)據(jù)下財務報表、納稅申報表中隱藏
的涉稅案源精講》
【課程背景】
按照稅局的工作節(jié)奏，在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束2個月后，稅局將展開大規(guī)模的檢查和稽查，有的企業(yè)會被總局選作案源，有的企業(yè)會被省、市局選作為、案源。也就是說，總局或市局可以在不是企業(yè)主管局、不必調(diào)賬和抽憑的情況下，通過財報表間比對、納稅申報表間比對，以及相關表單之間的鉤稽關系，“遠程”透視企業(yè)的稅務問題，并鎖定案源，實施評估、稽查和追繳。
可見，稅局視角下、大數(shù)據(jù)視角下的財務報表、納稅申報表別有一番天地，隱藏著財務人員提交表單時難以自查的涉稅案源
【課程收益】
本場培訓，從稅局稽查、評估的視角出發(fā)，結(jié)合最新稅收征管政策，全案例比對財報、申報表的結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)勾稽關系，透析重點項目數(shù)據(jù)的邏輯關系，全面梳理財報與稅種申報表的數(shù)據(jù)關系，深度剖析涉稅業(yè)務處理風險源及稅種的風險源， 并提供有效規(guī)避企業(yè)涉稅風險的辦法。
【課程對象】
財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)等財務主管人員；
企業(yè)會計、出納、行政部門業(yè)務骨干；
事務所、咨詢公司同業(yè)人員。
【課程大綱】
開篇案例:
案例一：2019年稅務稽查重點，人工費
1、新個稅實施后的人工費報表鏈接風險透析
2、與利潤表相關的數(shù)據(jù)異常
3、與資產(chǎn)負債表相關的數(shù)據(jù)異常
4、與現(xiàn)金流量表相關的數(shù)據(jù)異常
5、與所有者權(quán)益變動表相關的數(shù)據(jù)異常
6、與報表附注相關的數(shù)據(jù)異常
案例二：增值稅稅率下調(diào)等新政對財務報表、納稅申報表的影響
1、毛利率不是增值率
2、增值稅稅率下降，銷價不應該同比下降，會計如何提供數(shù)據(jù)說服客戶
3、加計抵減、留底增量退稅
案例三：最重要的3個絕對值和2個稅負率
1、凈資產(chǎn)、凈利潤、凈流量
2、增值稅稅負率、所得稅稅負率
課程內(nèi)容
財務報表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風險源
1.1資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風險源
（1）固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)邏輯數(shù)據(jù)風險
（2）固定資產(chǎn)折舊率波動引發(fā)預警數(shù)據(jù)
（3）債務結(jié)構(gòu)透露增值稅、所得稅稅負
1.2利潤表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風險源
（1）毛利率如何成為稅局視角的“貓膩率”
（2）財報的“產(chǎn)蛋率”為什么不是申報納稅的貢獻率
1.3現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風險源
（1）經(jīng)營性現(xiàn)金“高進高出”引發(fā)增值稅負率偏低預警的解決辦法
（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流量與應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率的預警的解決辦法
1.4所有者權(quán)益變動表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風險源
（1）實收資本認繳制與印花稅
（2）內(nèi)部增資與個人股東的個人所得稅
1.5財務報表表間勾稽關系的涉稅風險解析
1.6財務報表與納稅申報表之間的涉稅風險解析
1.7財務指標在探測稅收風險實務中的應用
1.8稅務總局納稅評估風險指標體系
2、財報與所得稅預繳表、匯算清繳表的正常數(shù)據(jù)、異常數(shù)據(jù)案例分析
2.1 正常數(shù)據(jù)案例分析
2.2 異常數(shù)據(jù)案例分析
3、財務報表隱藏的涉稅風險源與解決
3.1資產(chǎn)項目隱藏的涉稅風險源與解決
（1）資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)失調(diào)與發(fā)票虛開風險
（2）貨幣資金與結(jié)構(gòu)性存款導致財務費用為負數(shù)，增值稅涉稅風險源與解決
（3）銀行流水、對賬單、匯票貼現(xiàn)費、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、支票背書的增值稅問題
（4）紅包、支付寶、微信轉(zhuǎn)賬、理財基金、保險、公私轉(zhuǎn)賬問題
（5） 出庫即交稅，如何破解
（6）待處理、清理、資產(chǎn)收益與增值稅稅率適用風險
（7）加速折攤數(shù)據(jù)分析
（8）資產(chǎn)項目稅會差異
（9）A 105000系表格的數(shù)據(jù)聯(lián)動風險
（10）收發(fā)現(xiàn)金記賬憑證引發(fā)的偷逃稅質(zhì)疑
3.2負債項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數(shù)據(jù)風險的解決
（1）研發(fā)費用資本化率與費用化率難題
（2）“債資比”與財務費用納稅調(diào)增的數(shù)據(jù)關系
（3）“往來賬”風險源引發(fā)稽查案例分析
（4）債權(quán)、債務互抵風險
3.3凈資產(chǎn)項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數(shù)據(jù)風險的解決
（1）換股權(quán)風險的解決
（2）資本公積轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風險的解決
（3）盈余公積轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風險的解決
（4）未分配利潤轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風險的解決
3.4收入項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數(shù)據(jù)風險的解決
（1）財報收入、增值稅收入、企業(yè)所得稅收入的時間沖突、數(shù)據(jù)沖突
（2）一次性收款、跨期收入與銷項稅、待轉(zhuǎn)銷項稅
（3） 刷單的數(shù)據(jù)聯(lián)動
（4）加計抵減與其他收益、遞延收益的關系
（5）營業(yè)外收入、支出與增值稅率、所得稅調(diào)整的聯(lián)動數(shù)據(jù)
（6）視同銷售的稅稅差異、稅會差異
3.5費用項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數(shù)據(jù)風險的解決
（1）期間費用比率過高的書面說明
（2）匯算清繳期發(fā)生的暴力扣除
（3）跨年度費用票據(jù)問題的解決
（4）以前年度暴力扣除的補救方法
（5）調(diào)增調(diào)減的賬表規(guī)范
（6）表單 A104000、A105000表的風險源透析
3.6利潤項目隱藏的涉稅風險與稅收征管數(shù)據(jù)風險的解決
（1）年初未分配利潤
（2）留存收益與A106000表的聯(lián)動風險
4、稽查外審必用的取證方法：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)涉稅分析法
（1）投入產(chǎn)出法數(shù)據(jù)取證要點
（2）關鍵物件法數(shù)據(jù)取證要點
（3）單位產(chǎn)品耗能法數(shù)據(jù)取證要點
（4）設備生產(chǎn)能力法數(shù)據(jù)取證要點
（5）設備生產(chǎn)周期法數(shù)據(jù)取證要點
（6）工時 (工資 )耗用法數(shù)據(jù)取證要點
（7）毛利率法數(shù)據(jù)取證要點
（8）保本經(jīng)營法數(shù)據(jù)取證要點
（9）以進控銷法數(shù)據(jù)取證要點
（10）鏈條式分析法數(shù)據(jù)取證要點
5、稅收征管數(shù)據(jù)風險分析（1）財產(chǎn)登記數(shù)據(jù)涉稅分析 
（2）發(fā)票領用涉稅分析（3）稅種配比涉稅風險分析
6、中小企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)特點
（1）報表層面數(shù)據(jù)特點
（2）生產(chǎn)要素層面數(shù)據(jù)特點
7、自查補稅的風險聯(lián)動分析
（1）稅種之間風險聯(lián)動
（2）年度之間風險聯(lián)動
8、現(xiàn)場答疑