《2021年最新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳
實操攻略》
【課程背景】
風(fēng)云變幻的財稅政策必須在年度匯算清繳表中落實它的填報位置，為此，企業(yè)所得稅預(yù)繳報表和年度報表都發(fā)生了重大變化！
【課程收益】
本課程采用全案例、全實務(wù)的講解方式，以最新修訂的企業(yè)所得稅申報表填報案例為主線，通過業(yè)務(wù)實操案例，透析企業(yè)所得稅匯繳中各種疑難問題的解決方案，助力企業(yè)財務(wù)規(guī)避風(fēng)險，合法節(jié)稅，獲取最大稅務(wù)利益。
【課程大綱】
第一天
上午：年度申報表新變化及收入類報表填報風(fēng)險管控
一、年度匯繳風(fēng)險管控環(huán)境解析
（一）金稅四期、智慧稽查的風(fēng)險管控新特征
（二）企業(yè)綜合畫像、電子底賬庫的風(fēng)險管控新特征
（三）電子票下必須保留的電子會計憑證風(fēng)險管控新特征
二、年度申報表發(fā)生的新變化及年度新政應(yīng)用案例
（一）13張年度納稅申報表發(fā)生的最新變化
1、“必填表”發(fā)生的最新變化
2、“及字表”發(fā)生的最新變化
3、“難填表”發(fā)生的最新變化
（二）預(yù)繳申報表發(fā)生的最新變化
1、哪些稅收優(yōu)惠預(yù)繳就能用？
2、預(yù)繳需要稅會差異調(diào)整嗎？
3、年度申報表是在預(yù)繳表基礎(chǔ)上調(diào)整嗎？
（三）新冠防控和復(fù)工、復(fù)產(chǎn)優(yōu)惠政策落地及應(yīng)用案例
1、稅前扣除類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
3、稅收減免類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
4、減計收入類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
（三）保 “高科”、保“三小” 企業(yè)稅收減免優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
1、高新、科小、研發(fā)的填表指標(biāo)梳理
2、保 “高科”減免優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
3、小規(guī)模、小微、小微利的填表指標(biāo)梳理
4、保“三小”減免優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
三、收入類項目申報表填報及匯繳關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
（一）新收入、新租賃、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會差異處理案例
1、新收入準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
2、新租賃準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
3、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
（二）老準(zhǔn)則下特殊收入的稅會差異處理及填報案例
1、分期收款方式銷售下貨物稅會差異處理及填報案例
2、折讓方式銷售下的稅會差異處理及填報案例
（1）商業(yè)折扣條件銷售下的稅會差異處理及填報案例
（2）現(xiàn)金折扣條件銷售下的稅會差異處理及填報案例
（3）實物折扣，買一贈一 方式組合銷售下的稅會差異處理及填報案例
3、“視同銷售 捐贈、廣宣” 下的稅會差異處理及填報案例
（三）收入相關(guān)項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
1、往來項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
2、存貨項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
（四）綜合案例分析：不同收款方式合同、增值稅、發(fā)票協(xié)同管理
第一天
下午：扣除類項目申報表填報及匯繳關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
一、扣除類項目總表A105000表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報技巧
二、固定資產(chǎn)優(yōu)惠及A105080表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報技巧
（一）加速折舊政策風(fēng)險點梳理及補救措施
（二）新購置設(shè)備一次性稅前扣除新政要點及應(yīng)用案例
（三）放棄固定資產(chǎn)優(yōu)惠更劃算的情形
（四）A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
三、資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理及A105090表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
（一）貨幣資金損失的稅務(wù)處理
（二）應(yīng)收賬款損失的稅務(wù)處理
（三）存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失的稅務(wù)處理
（四）固定資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
（五）A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
四、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出的稅前扣除
五、關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間發(fā)生的利息支出稅前扣除
（一）統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出稅前扣除的10個關(guān)鍵點
（二）無息借款稅前扣除處理
（三）債資比稅前扣除處理
（四）利息支出稅前扣除的相關(guān)報表填報案例
六、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070填報案例
七、 虧損延長新政要點及A106000表《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》的兩個新變化
第2天
上午：人工費的匯繳申報及關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
一、企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，如何據(jù)實扣除
（一）跨年工資薪金的處理
（二）福利性工資的處理
（三）年終獎、股權(quán)激勵的處理
（四）辭退的處理
二、工會費、職工教育經(jīng)費、集體福利、個人福利、預(yù)付卡、充值卡扣除
三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用扣除
四、雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退體人員所實際發(fā)生的費用
五、社會保險費、公積金和其他保險費扣除及籌劃填報
（一）靈活用工平臺關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（二）個體戶關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（三）個獨關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（四）合伙企業(yè)關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（五）股權(quán)激勵及合伙企業(yè)持股平臺的節(jié)稅降費籌劃填報
六、個人報銷引發(fā)的所得稅聯(lián)動風(fēng)險及解除案例填報
七、A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例?
第2天
下午： 匯繳相關(guān)高風(fēng)險票據(jù)內(nèi)控管理要點及實操風(fēng)險規(guī)避

一、金四及專票電子化下的特殊發(fā)票的內(nèi)控管理要點及實操風(fēng)險規(guī)避
（一）電子專票、電子普票、區(qū)塊鏈發(fā)票內(nèi)控管理要點及實操風(fēng)險規(guī)避
（二）左上角 帶“字”的高風(fēng)險發(fā)票（通行費票、代開票、收購票、成品油票）如何處理？
（三）左下角 帶“字”的高風(fēng)險發(fā)票（備注欄票）如何處理？
二、特殊業(yè)務(wù)開票的實操解析與內(nèi)控管理要點
（一）勞務(wù)派遣、人力資源、安保等差額票實操解析
（二）銀承貼現(xiàn)、違約金、穩(wěn)崗就業(yè)、三代手續(xù)費需要開票嗎？
（三）跨年發(fā)票、無票扣除、暴力申報的規(guī)避
三、發(fā)票虛開是行為犯？還是結(jié)果犯？
1、對開、環(huán)開、掛靠開、富裕開、免稅開
2、洗票、配票、買票、湊票
四、發(fā)票虛開是行為犯？還是結(jié)果犯？
（一）自查資金回流
（二）自查證據(jù)鏈的四流一致
五、匯繳稽查案例分析及稅企溝通技巧
（一）案例：上市公司收到《稅務(wù)事項通知書》的解決方案
（二）案例：增值稅發(fā)票異常，被要求進項稅轉(zhuǎn)出及所得稅調(diào)增的應(yīng)對
（三）案例：有效稅企溝通五步法
現(xiàn)場答疑