《年度數(shù)據(jù)涉稅隱患自查及安全證據(jù)鏈構(gòu)建》
【課程背景】
年度數(shù)據(jù)，必須全面闡釋合同、票據(jù)、財(cái)報(bào)、申報(bào)等各項(xiàng)材料之間的內(nèi)在邏輯。
相對(duì)于稅務(wù)征管的數(shù)據(jù)化、信息化、智能化，財(cái)務(wù)人員必須先知先覺(jué)，識(shí)別本企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
抓住年底機(jī)會(huì)，解析涉稅數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，重構(gòu)安全證據(jù)鏈，可以占據(jù)年度數(shù)據(jù)高地，遠(yuǎn)離法律紅線，不在納稅調(diào)整、稽查、行政、刑事責(zé)任的邊緣試探。
【課程大綱】
模塊一 年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)深度解析
一、財(cái)務(wù)報(bào)表中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是如何被發(fā)現(xiàn)的？
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)是否應(yīng)相同？
2、其他業(yè)務(wù)收入的增值稅申報(bào)稅率是否正確？
3、營(yíng)業(yè)外收入不交增值稅？
4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率與債權(quán)增長(zhǎng)率異常，如何解釋?zhuān)?/span>
5、費(fèi)用率同期或行業(yè)比對(duì)異常，如何解釋?zhuān)?/span>
6、遞延所得稅負(fù)債就是欠稅務(wù)局的錢(qián)， 是否有依據(jù)？
7、新收入準(zhǔn)則關(guān)閉“美顏濾鏡”后，稅會(huì)、稅稅差異是否有依據(jù)？
二、年度納稅申報(bào)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
1、免稅企業(yè)頂限額開(kāi)票被稽查
2、費(fèi)用沖收入“抵稅”被稽查
3、核對(duì)法的案例分析
4、對(duì)比分析法的案例分析
5、因素分析法的案例分析
6、盤(pán)點(diǎn)法的案例案例分析
三、第三方信息涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析
1、大額支付、公私劃轉(zhuǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析
2、能耗指標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析
3、研發(fā)、招投標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析
4、”平臺(tái)“涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析
四、綜合案例分析
模塊二 年度數(shù)據(jù)涉稅證據(jù)鏈的完善與重建
一、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)安排涉稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
2、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
4、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
5、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
6、安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除
7、小微、小微利企業(yè)減免稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
二、資產(chǎn)損失涉稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
1、疫情期存貨資產(chǎn)損失證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）疫情是否屬于不可抗力？
（2）超過(guò)保質(zhì)期退貨是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
（3）降價(jià)處理是否屬于資產(chǎn)損失？
2、疫情期壞賬損失證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）3年以上壞賬如何稅前扣除？
（2）債務(wù)人“健在”如何稅前扣除？
（3）法院不立案如何稅前扣除？
（4）已確認(rèn)壞賬損失又收回如何處理？
3、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）固定資產(chǎn)盤(pán)虧，責(zé)任人需要出具哪些證據(jù)，批件需要哪些？
（2）固定資產(chǎn)報(bào)廢是否需要專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定？
4、財(cái)產(chǎn)丟失、被盜證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
（1）財(cái)產(chǎn)丟失、被盜是否需要報(bào)案？
（2）憑盤(pán)點(diǎn)表能否計(jì)提損失，稅前扣除？
三、稅企爭(zhēng)議解決需要構(gòu)建 的證據(jù)鏈
1、“經(jīng)營(yíng)所得”、“勞務(wù)報(bào)酬”的關(guān)鍵不在“平臺(tái)”而在“經(jīng)營(yíng)”的證據(jù)鏈
2、“白條”的運(yùn)用
4、“追補(bǔ)扣”、無(wú)票扣資產(chǎn)入賬 的補(bǔ)救措施
5、 費(fèi)用分?jǐn)傋C據(jù)鏈的構(gòu)建與完善
6、統(tǒng)借統(tǒng)還免稅證據(jù)鏈的構(gòu)建
7、往來(lái)款掛賬潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建
四、合同、發(fā)票的深度匹配及證據(jù)鏈構(gòu)建
1、利用合同優(yōu)化，構(gòu)建證據(jù)鏈
2、制造簽署補(bǔ)充協(xié)議的機(jī)會(huì)構(gòu)建證據(jù)鏈
3、重組、購(gòu)并涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建
4、發(fā)票失控風(fēng)險(xiǎn)分析與證據(jù)鏈構(gòu)建