課程背景：

2008年6月28日和2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)進(jìn)入全面內(nèi)控管理時(shí)代。該文件為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的提供了重要的指導(dǎo)和參考，對(duì)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)具有很好的指引和規(guī)范作用。但是由于文件條款與實(shí)際操作還有一定距離，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用中仍然問(wèn)題重重，需要借鑒成功企業(yè)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)予以指導(dǎo)。

本課程幫助學(xué)員理解文件的內(nèi)涵，幫助學(xué)員最大限度的減少應(yīng)用盲區(qū)，理順基本規(guī)范和配套指引各部分之間的內(nèi)在邏輯和相互關(guān)系，理清各項(xiàng)應(yīng)用指引在內(nèi)部控制中的功能作用、控制范圍和控制重點(diǎn)，對(duì)如何建立企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和保持內(nèi)控體系的維護(hù)更新提供解決方案，并提出具體內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)務(wù)操作。

培訓(xùn)目標(biāo)：

1、對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范進(jìn)行系統(tǒng)的了解

2、怎樣設(shè)計(jì)內(nèi)控體系

3、如何進(jìn)行內(nèi)控檢查和內(nèi)控評(píng)價(jià)

4、上市公司內(nèi)控方面的要求

5、企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制實(shí)務(wù)

6、薩班斯法案介紹

課程大綱：

一、內(nèi)控制度建設(shè)的重要性及控制目標(biāo)

內(nèi)控為什么被忽視

COSO內(nèi)控框架

中國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引

內(nèi)部控制的核心觀(guān)念

什么是真正的“內(nèi)部”?什么是真正的“控制”?

企業(yè)目標(biāo)和內(nèi)控目標(biāo)

內(nèi)部人控制的陷阱與局限性

案例分析

二、內(nèi)部控制框架及內(nèi)容

1、內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)控的基礎(chǔ)控制環(huán)境

權(quán)責(zé)分配與內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部環(huán)境

人力資源政策與內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)文化與內(nèi)部環(huán)境

案例分析

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴

應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)地圖

固有風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

案例分析

3、控制活動(dòng)

控制活動(dòng)的類(lèi)型

防范于未然

控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合

IT控制

具體問(wèn)題具體分析

控制活動(dòng)的評(píng)估信息溝通

案例分析

4、信息與溝通

信息與信息質(zhì)量

溝通的途徑

內(nèi)部控制與溝通

5、內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)

持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)

角色與定位

內(nèi)審與內(nèi)控的關(guān)系

案例分析

三、內(nèi)控體系的建立

量體裁衣——內(nèi)控的設(shè)置

業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

內(nèi)控體系建立和執(zhí)行的五個(gè)階段

如何確定和分解目標(biāo)

如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

如何建立控制政策：二維表、流程圖、文字描述

如何有效執(zhí)行內(nèi)控

如何監(jiān)督內(nèi)控的執(zhí)行狀況：執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和獨(dú)立評(píng)估

案例分析

四、內(nèi)部控制規(guī)范體系的評(píng)價(jià)及更新

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

評(píng)價(jià)程序和方法

內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)部控制體系的維護(hù)及更新

案例分析

五、業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實(shí)務(wù)

采購(gòu)循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

銷(xiāo)售循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

貨幣資金循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

基建工程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

財(cái)務(wù)報(bào)告涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

對(duì)子公司的管控

案例分析

六、薩班斯法案與公司治理

薩班斯法案的內(nèi)容框架

S302及S404

企業(yè)在遵循S404所面臨的主要障礙

公司治理與風(fēng)險(xiǎn)防范

案例分析