課程大綱：

一、中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

1、中國版“薩奧法案”內(nèi)容和應(yīng)用指引

2、基本規(guī)范對中國企業(yè)，尤其是上市公司的影響

3、如何根據(jù)基本規(guī)范和指引建立內(nèi)控體系

二、采購循環(huán)涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

選擇不合格供應(yīng)商

采購價格不合理

虛假采購訂單

存貨管理風(fēng)險：無意識過度擠壓存貨

收貨風(fēng)險：質(zhì)量，交貨期，數(shù)量不符合要求

付款風(fēng)險：重復(fù)付款，違規(guī)結(jié)算，退貨未退款

采購回扣

2、主要風(fēng)險對策

3、關(guān)鍵注意要點

三、銷售循環(huán)涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶

客戶管理不當(dāng)：事前，事中，事后管理風(fēng)險

銷售價格管理不當(dāng)

發(fā)貨管理不當(dāng)：發(fā)錯客戶，發(fā)錯數(shù)量，發(fā)錯品質(zhì)

退貨管理不當(dāng)：退貨數(shù)量，質(zhì)量，客戶錯誤

促銷品，樣品管理失控

銷售費用管理失控

銷售飛單

銷售人員索要回扣

經(jīng)銷商管理不當(dāng)

2、主要風(fēng)險對策

3、關(guān)鍵注意要點

四、貨幣資金循環(huán)涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

資金預(yù)算和監(jiān)控乏力

會計控制不到位

投、籌資審批權(quán)限不明

投資決策機制不健全

并購風(fēng)險不明

對投資資金的安全性缺乏監(jiān)控

籌資成本過高

籌資資本結(jié)構(gòu)不合理

2、主要風(fēng)險對策

3、關(guān)鍵注意要點

五、基建工程涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

原材料價格上漲

安全事故

分包商履約不力

施工運營環(huán)境差

設(shè)計失誤

管理者素質(zhì)及能力

基礎(chǔ)設(shè)施不配套

合同管理

2、主要風(fēng)險對策

3、關(guān)鍵注意要點

六、財務(wù)報告涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

會計政策使用不當(dāng)，不符合有關(guān)法律法規(guī)

重大事項會計處理不合理，導(dǎo)致會計信息扭曲

資產(chǎn)、負(fù)債賬實不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債

提供虛假財務(wù)報告

合并范圍不完整

財務(wù)報告審核不充分

財務(wù)報告的法律責(zé)任

財務(wù)分析制度不符合企業(yè)實際情況

財務(wù)分析報告內(nèi)容不完整

2、主要風(fēng)險對策

3、關(guān)鍵注意要點

七、內(nèi)部控制體系的全面建立

1、內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)文本——內(nèi)部控制手冊

2、編制內(nèi)部控制手冊的關(guān)鍵要點

3、內(nèi)部控制體系建立流程