COSO框架和內(nèi)控規(guī)范指引--邱健老師

一、COSO框架和薩奧法案介紹

1、COSO框架介紹

1.1  COSO是什么

1.2  COSO 2013《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素” 介紹

1.3  COSO 2013版的改變

1.4  COSO內(nèi)控邏輯框架

1.5  COSO 2004《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》“八要素” 介紹

1.6  兩個(gè)框架的對(duì)比和融合

2、《薩班斯·奧克斯利法案》

2.1 法案出臺(tái)背景

2.2 主要條款—404條款介紹

2.3 主要條款—302條款介紹

2.4遵循法案必須采取的行動(dòng)

2.5合規(guī)性檢查內(nèi)容

2.6合規(guī)性評(píng)價(jià)流程框架

2.7 遵循薩奧法案成功案例

3、美國(guó)《反海外賄賂行為法》

二、 內(nèi)控規(guī)范解讀

1、中國(guó)內(nèi)控體系的整體框架

1.1  2008年五部委《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

1.2  2010年五部委《內(nèi)部控制配套指引》

1.3  2012年財(cái)政部?jī)?nèi)部控制問(wèn)題解釋

1.4  2014年部分行業(yè)內(nèi)控指南-電力石化

2、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施時(shí)間表

3、COSO框架與內(nèi)控規(guī)范之異同

4、內(nèi)控規(guī)范總結(jié) “一五五五七”  

一個(gè)定義

五個(gè)目標(biāo)

五項(xiàng)原則

五大要素

七大手段 

5、 內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)

6、 內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則

7、內(nèi)部控制的五大要素

7.1內(nèi)部環(huán)境

7.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.3控制活動(dòng)

7.4信息與溝通

7.5內(nèi)部監(jiān)督

8、內(nèi)部控制的七大手段

三、內(nèi)控指引解讀

1、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之間的聯(lián)系

2、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的內(nèi)涵

3、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的結(jié)構(gòu)

3.1指引分類

3.2指引分層

4、指引解讀及案例分析

4.1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

某公司組織架構(gòu)演變分析

4.2企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

發(fā)展戰(zhàn)略的幾個(gè)階段

案例分析

4.3企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—人力資源

招聘、培訓(xùn)、績(jī)效、薪酬、人才發(fā)展關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

如何從人事到人力再到人本

案例分析

4.4企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)—社會(huì)責(zé)任

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

社會(huì)責(zé)任要求與ISO標(biāo)準(zhǔn)的異同

案例分析

4.5企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)—企業(yè)文化

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

企業(yè)文化建設(shè)六點(diǎn)注意事項(xiàng)

案例分析

4.6企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)

籌資、投資、日常資金活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

資金盤點(diǎn)八要點(diǎn)

案例分析

4.7企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購(gòu)業(yè)務(wù)

定價(jià)、供應(yīng)商管理、合同、驗(yàn)收及折扣、付款關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

采購(gòu)業(yè)務(wù)與管控如何協(xié)調(diào)發(fā)展

案例分析

4.8企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

盤點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)分享

案例分析

4.9企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷售業(yè)務(wù)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.10企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)—研究開(kāi)發(fā)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.11企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)—工程項(xiàng)目

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.12企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)—擔(dān)保業(yè)務(wù)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.13企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)—業(yè)務(wù)外包

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.14企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.15企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.16企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.17企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)—內(nèi)部信息傳遞

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析

4.18企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)—信息系統(tǒng)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

流程示例

案例分析