課程背景

本課程立足企業(yè)在確認(rèn)收入、列支成本費(fèi)用等方面存在的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)認(rèn)定的差異，提出在實(shí)際工作中應(yīng)嚴(yán)格會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告以及處理方法的選擇，通過(guò)采用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法以納稅規(guī)劃會(huì)計(jì)制度與稅法的差異，并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施提出建議：樹立依法納稅的理念，從根本上杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做好納稅調(diào)整；完善企業(yè)內(nèi)部控制，把握會(huì)計(jì)制度與稅法的差異；建立稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)間溝通渠道。

課程大綱

**部分 收入類稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

1.會(huì)計(jì)處理與稅法差異的主要原因和處理原則

2.會(huì)計(jì)處理與稅法差異的分類與處理

3.收入范疇、確認(rèn)條件和原則的稅會(huì)差異

4.現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓、銷售退回、銷售返利、銷售回扣等不同銷售模式下的銷售收入的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

5.分期收款銷售業(yè)務(wù)稅會(huì)差異比較及納稅規(guī)劃

6.委托代銷商品確認(rèn)收入的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

7.有價(jià)證券投資、買賣的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

8.資產(chǎn)對(duì)外投資評(píng)估增值的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

9.購(gòu)物返積分的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

10.售后回租、售后回購(gòu)的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

11.對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)下視同銷售稅會(huì)差異的分析比較：在建工程、職工福利等方面應(yīng)該如何處理

12.對(duì)外業(yè)務(wù)下視同銷售稅會(huì)差異的分析比較：對(duì)外投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送、非貨幣性交換各如何處理

13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的公共配套設(shè)施、車位車庫(kù)、合作建房、紅線外附加工程、BT項(xiàng)目等稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃？

14.買一贈(zèng)一的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

15.違約金（滯納金、延期付款利息、賠償金）的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

16.政府補(bǔ)助收入稅會(huì)處理差異與納稅規(guī)劃 

17.政策性拆遷補(bǔ)償收入的稅會(huì)處理差異與納稅規(guī)劃

18.無(wú)償劃撥與無(wú)償贈(zèng)與資產(chǎn)稅會(huì)處理差異與納稅規(guī)劃

19.無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否視同銷售

20.特許權(quán)費(fèi)與特許權(quán)使用費(fèi)在收入確認(rèn)上的異同

第二部分 成本類稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

1.稅前扣除原則分析與運(yùn)用

2.職工薪酬的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

3.廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

5.手續(xù)費(fèi)和傭金支出的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

6.資產(chǎn)折舊與攤銷的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

7.財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

8.董事會(huì)費(fèi)的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

9.租賃費(fèi)的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

10.保險(xiǎn)費(fèi)的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

11.運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、修理費(fèi)的涉稅處理

12.研究開發(fā)費(fèi)用的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

13.利息支出的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

14.匯兌差額的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

15.勞動(dòng)保護(hù)支出的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

16.工作服飾費(fèi)用的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

17.捐贈(zèng)支出的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

18.準(zhǔn)備金支出的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃

19.以前年度實(shí)際發(fā)生的、應(yīng)扣而未扣或者少扣的支出如何稅務(wù)處理

20.管理費(fèi)支出的稅會(huì)差異與納稅規(guī)劃