平衡記分卡原理及應(yīng)用

張錫民 教授

第一章 引入平衡記分卡的戰(zhàn)略思考

一.平衡記分卡問題的提出

1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的缺陷

2、平衡記分卡的功能

A、平衡記分卡是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)

B、平衡記分卡表明了源于戰(zhàn)略的一系列因果關(guān)系，發(fā)展和強(qiáng)化了戰(zhàn)略管理系統(tǒng)

C、對(duì)于不同的企業(yè)和企業(yè)發(fā)展的不同階段，平衡記分卡可以發(fā)揮不同的功能。

D、對(duì)企業(yè)變革的有效推動(dòng)

E、評(píng)估系統(tǒng)與控制系統(tǒng)的完美結(jié)合

F、平衡記分卡的激勵(lì)功能主要反映在績效與報(bào)酬的對(duì)等承諾關(guān)系之中。

二.平衡記分卡—作為業(yè)績?cè)u(píng)估系統(tǒng)的思考

1、平衡記分卡的設(shè)計(jì)思想

成果和驅(qū)動(dòng)指標(biāo)

保險(xiǎn)公司 － 因果關(guān)系

財(cái)務(wù)指標(biāo)

非財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部和外部指標(biāo)

2、平衡記分卡的四個(gè)緯度

案例：某建筑公司

3、各項(xiàng)指標(biāo)間的因果關(guān)系

4、平衡記分卡的運(yùn)作流程

第二章 平衡記分卡的設(shè)計(jì)

一.財(cái)務(wù)方面

1.財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)

2.衡量資產(chǎn)運(yùn)營狀態(tài)指標(biāo)

3.衡量償還債務(wù)的指標(biāo)

4.衡量發(fā)展能力的指標(biāo)

5.常用其他財(cái)務(wù)指標(biāo)

6、財(cái)務(wù)方面指標(biāo)的討論

成長期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征

維持期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征

收獲期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征

7、戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)的重點(diǎn)

1）收入的增長

2）降低成本，提高生產(chǎn)率

3）資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略

例：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

二.客戶方面

1.客戶核心衡量組

市場份額

客戶維持率

客戶開發(fā)率

顧客滿意度

從客戶處獲得的利潤率

2.顧客價(jià)值主張

產(chǎn)品和服務(wù)的屬性

 顧客關(guān)系

   形象和商譽(yù)

三.企業(yè)內(nèi)部流程方面

內(nèi)部價(jià)值鏈  

1.第一階段--創(chuàng)新流程（長波）

產(chǎn)品開發(fā)流程的量度

成果量度

績效驅(qū)動(dòng)因素

收支平衡時(shí)間

2.第二階段—營運(yùn)流程（短波）

制造周期效能

MCE

公式

衡量流程的品質(zhì) --- 制造業(yè)

衡量流程的品質(zhì) --- 服務(wù)業(yè)

衡量流程的成本

作業(yè)制成本

作業(yè)制成本和平衡計(jì)分卡的關(guān)系

作業(yè)基礎(chǔ)成本法

運(yùn)用ABC幫企業(yè)找出下列問題的解答

3.第三階段--售后服務(wù)流程  

售后服務(wù)內(nèi)涵

四.學(xué)習(xí)與成長方面

知識(shí)工作者

成果量度

員工的技術(shù)改造

策略職位適應(yīng)率

制定技能發(fā)展策略以建立職位晉升管道

資訊系統(tǒng)的能力

激勵(lì)/授權(quán)/配合度

第三章 導(dǎo)入平衡記分卡需要注意的問題

一.高層管理者的充分參與

1、戰(zhàn)略方向

2、主持關(guān)鍵績效衡量的指標(biāo)體系

3、上下的信息傳遞，確保人人皆知

4、政策支持和過程控制

二.防止目的單一化

1、目標(biāo)的導(dǎo)向和資源的分配

2、過程的控制，包括不斷的反饋和評(píng)估，而不僅僅滿足對(duì)結(jié)果的衡量

3、防止實(shí)施過程中的指標(biāo)單一化傾向

三.指標(biāo)選擇與標(biāo)準(zhǔn)

1、指標(biāo)與目標(biāo)的一致性

2、指標(biāo)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證性

3、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的明確與衡量手段的可靠

4、指標(biāo)的權(quán)重大小要確切反映平衡的利益價(jià)值判斷

5、與報(bào)酬的聯(lián)系要具有激勵(lì)作用

四.制度與程序的保證

1、每一關(guān)鍵指標(biāo)必須有實(shí)施方案的保證

2、每一個(gè)人對(duì)自己的指標(biāo)體系有確切的認(rèn)識(shí)和確保完成的保障措施

3、必須有制度保證每一個(gè)管理者關(guān)心下屬指標(biāo)完成情況和對(duì)執(zhí)行結(jié)果的時(shí)時(shí)反饋

4、管理者必須有能力使下屬保持持續(xù)的熱情和團(tuán)隊(duì)的合作

第四章 管理專家對(duì)應(yīng)用平衡記分卡的深入討論

一.實(shí)施平衡計(jì)分卡的十大注意事項(xiàng)

　　第1個(gè)事項(xiàng)：沒有高級(jí)主管

　　第2個(gè)事項(xiàng)：缺乏平衡計(jì)分卡的教育與培訓(xùn)

　　第3個(gè)事項(xiàng)：沒有戰(zhàn)略

　　第4個(gè)事項(xiàng)：沒有為平衡計(jì)分卡項(xiàng)目設(shè)定目標(biāo)

第5個(gè)事項(xiàng)：時(shí)間間隔

　　第6個(gè)事項(xiàng)：一貫的管理模式

　　第7個(gè)事項(xiàng)：沒有新指標(biāo)

　　第8個(gè)事項(xiàng)：術(shù)語問題

　　第9個(gè)事項(xiàng)：平衡計(jì)分卡的使用缺乏層次

　　第10個(gè)事項(xiàng)：與管理程序缺乏成熟的聯(lián)系

二.實(shí)施平衡計(jì)分卡的十大問題

1.是否應(yīng)該實(shí)施平衡計(jì)分卡的五個(gè)問題

問題1：所有的企業(yè)都可以被平衡的嗎？

問題2：股東的追求是平衡的嗎？

問題3：企業(yè)發(fā)展的任何階段都應(yīng)追求平衡嗎？

問題4：人力資源職能應(yīng)該主導(dǎo)平衡計(jì)分卡的實(shí)施嗎？

問題5：沒有戰(zhàn)略就不能實(shí)施平衡計(jì)分卡嗎？

2.如何實(shí)施平衡計(jì)分卡的五個(gè)問題

問題6：平衡就是將原有的業(yè)績指標(biāo)一分為四嗎？

問題7：人人平衡才是真正的平衡嗎？

問題8：一定要將分解進(jìn)行到底嗎？

問題9：要用專門的溝通方案來配合平衡計(jì)分卡的實(shí)施嗎？

問題10：平衡計(jì)分卡會(huì)與其它管理方式?jīng)_突嗎？

三.平衡計(jì)分卡－業(yè)績管理的神話

1.BSC是“業(yè)績管理”還是“戰(zhàn)略管理”？

2.BSC就是四大門類的衡量指標(biāo)嗎？

3.BSC是新籃子里裝舊菜嗎？

4.結(jié)論：BSC的適用性

第五章 平衡記分卡應(yīng)用案例討論

一.保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡

保險(xiǎn)公司的績效量度反映了復(fù)雜的企業(yè)流程

保險(xiǎn)公司利用結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)流程進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型

價(jià)值創(chuàng)造（保險(xiǎn)）過程

保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡

二.零售商店基于因果關(guān)系而設(shè)定伸張指標(biāo)

三.銀行價(jià)值鏈

銀行的策略

銀行的平衡計(jì)分卡

為何需要改變？

1、頓悟

2、溝通

3、共識(shí)

4、衡量

5、檢討

6、回饋

7、規(guī)劃

8、執(zhí)行

四.GE的關(guān)鍵成果領(lǐng)域指南

1、盈利能力（財(cái)務(wù)方面）

2、市場地位（客戶方面）

3、生產(chǎn)率（內(nèi)部經(jīng)營方面）

4、產(chǎn)品主導(dǎo)地位（內(nèi)部經(jīng)營方面）

5、員工發(fā)展（學(xué)習(xí)與成長）

6、員工態(tài)度（學(xué)習(xí)與成長）

7、公共責(zé)任（客戶方面）

8、短期與長期目標(biāo)的平衡（核心目標(biāo)）

結(jié)束語：平衡記分卡導(dǎo)致成功