課程背景

1、營改增之后，資質(zhì)掛靠再無可能，進項稅發(fā)票明顯缺乏，建安企業(yè)稅負明顯加重，減稅成為2018年全國稅收政策的主基調(diào)。這些減稅政策具體規(guī)定是什么？又會給建安企業(yè)帶來哪些影響？

2、減稅必然帶來嚴管，嚴管的具體政策是什么？和金稅三期是什么關(guān)系？給企業(yè)稅負和財務(wù)人員帶來的職業(yè)風險又哪些？

3、國地稅合并之后的第一個動作，就是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收社保和追繳社保，這又會對建安企業(yè)帶來哪些影響？建安企業(yè)又該如何有效應(yīng)對？

4、剛剛修訂的個人所得稅法，有哪些最新政策和亮點？對高管和員工的收入有哪些影響？個人應(yīng)該如何減輕個人所得稅的稅收負擔？做到稅收、社保和個稅三者的統(tǒng)籌規(guī)劃和三方共贏？

5、盡管企業(yè)所得稅法規(guī)定與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理的費用都可稅前扣除，但在以票控稅的監(jiān)管體制下，如何消除政策規(guī)定和稅前扣除憑證的矛盾？沒有發(fā)票的支出如何才能得到稅前扣除？

6、知名專家楊繼美老師結(jié)合建安行業(yè)的特點，系統(tǒng)整理搜集了相關(guān)政策，并結(jié)合自己多年的稅務(wù)風險管控經(jīng)驗，與建安行業(yè)面對面進行經(jīng)驗分享和互動交流！

講師簡介

楊繼美

中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、會計師，中國講師500強講師、中國放心講師，曾在（北京）長期在中稅稅務(wù)代理有限公司和中稅咨詢集團等大型稅務(wù)咨詢機構(gòu)從事稅務(wù)顧問和稅務(wù)籌劃的實務(wù)操作工作，曾為深圳華僑城集團、雅戈爾集團、將軍集團、沃美集團、愛爾眼科集團、松下電器、天潤新能等全國知名企業(yè)（集團）提供深層次和全方位的稅務(wù)咨詢服務(wù)。曾為中國移動、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國煙草、中信置業(yè)、福州水務(wù)集團、中國水電四局、中核電建、甘肅建投、等企業(yè)舉辦稅收政策解讀和稅務(wù)風險應(yīng)對內(nèi)訓(xùn)，為廣東佛山國稅局、河北衡水國稅局舉辦營改增和2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報表的內(nèi)訓(xùn)。多次為中稅網(wǎng)、正保教育、上海高頓、北京漢唐、億企贏等知名財稅機構(gòu)舉辦《營改增給企業(yè)帶來的影響及應(yīng)對策略》、《企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)操作》、《中小企業(yè)兩套賬設(shè)置、稽查技巧及應(yīng)對》、《新三板掛牌的稅務(wù)籌劃》、《企業(yè)集團稅務(wù)風險管控》、《稅務(wù)稽查形勢分析及應(yīng)對》等公開課程。

楊繼美老師稅收不僅專業(yè)功底深厚，還善于鉆研行業(yè)稅收疑難問題，多次在中國稅務(wù)報、中國注冊稅務(wù)師雜志多次發(fā)表專業(yè)論文，是中國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會特聘的高級財稅專家， 2014年2月10日接受中國稅務(wù)報籌劃專刊記者采訪，就節(jié)能服務(wù)公司享受國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委77號公告中的優(yōu)惠政策發(fā)表4點看法和1點建議。最新專著《房地產(chǎn)行業(yè)營改增360指南》和《玩轉(zhuǎn)財務(wù)大數(shù)據(jù)：金稅三期納稅實務(wù)》分別在2016和2017年由機械工業(yè)出版社出版。

課程收益

1. 解讀最新的系列減稅政策，預(yù)判政策規(guī)定對企業(yè)稅負和納稅風險管理的影響。

2. 解讀近期的稅收監(jiān)管規(guī)定，預(yù)判政策規(guī)定對企業(yè)和財務(wù)人員個人職業(yè)生涯的影響。

3. 分析國地稅合并給企業(yè)帶來的影響，探討稅務(wù)局統(tǒng)一征收社保給企業(yè)帶來的影響和應(yīng)對之道。

4. 解讀稅前扣除憑證管理辦法，充分享受國家規(guī)定的稅前扣除政策，有效規(guī)避企業(yè)稅負和稅收風險

5. 分享企業(yè)經(jīng)營納稅風險管理的案例和技巧。

6. 與專家面對面交流，現(xiàn)場解答企業(yè)提出的各類稅收疑難問題。

參加人員

    企業(yè)或（企業(yè)集團）的董事長、總裁、、分管生產(chǎn)經(jīng)營的副總、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等企業(yè)高管或中高級財務(wù)、稅務(wù)管理人員

課程大綱

一、減稅——2018財稅政策的主基調(diào)

  1、納稅義務(wù)發(fā)生時間政策調(diào)整（財稅[2017]58號）

  2、兼營政策范圍擴展（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號、2018年第42號）

3、增值稅稅率下調(diào)（財稅〔2018〕32、33號）

4、退還留抵稅額（財稅〔2018〕70號）

5、租入固定資產(chǎn)可以全額抵扣進項稅（財稅〔2017〕90號）

  6、延長虧損彌補期限（財稅〔2018〕76號）

  7、職教費提高扣除比例（財稅〔2018〕51號）

  8、新購進500萬元以下的設(shè)備可以一次性稅前扣除（財稅〔2018〕54號）

  9、營業(yè)賬簿減免印花稅（財稅〔2018〕50號）

  10、掛車減征車輛購置稅（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2018年第69號）

二、嚴管——減稅之后的必然動作

 1、五證合一

 2、通發(fā)票填寫社會統(tǒng)一信用代碼

 3、開具發(fā)票填寫分類編碼

 4、推行實名辦稅

 6、稅收黑名單和聯(lián)合懲戒

 7、加強增值稅比對（稅總函〔2018〕94號、稅總發(fā)〔2017〕124號）

 8、金稅三期

三、個稅——中低收入人群的福音

1、逐步與國際接軌——四項所得合并綜合所得

2、切實降低老百姓稅收負擔——調(diào)整稅率級距，增加專項附加扣除

3、打擊避稅行為——增加反避稅條條款

4、增加納稅申報難度——次年需要匯算清繳

5、急老百姓之所急——提前執(zhí)行5000扣除標準

6、現(xiàn)實工作的困惑——新舊政策如何對接

7、傳道授業(yè)解惑——個人所得稅實操問題解讀

（1）對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強制征個稅？

（2）納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報？

（3）個人所得稅代扣代繳所得稅時間、地點如何確定？

（4）個稅交了多少到哪里查詢？怎樣查詢？

（5）年所得12 萬申報不？怎樣申報風險最小？12 萬口徑？

（6）全員全額申報個人所得稅怎樣管理？怎樣申報？哪些要求？哪些申報技巧？

（7）企業(yè)承擔什么樣的代扣代繳責任義務(wù)？代扣手續(xù)費怎么處理？

（8）個人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明？

（9）單位注銷時是否應(yīng)就該企業(yè)未分配利潤繳納投資人個稅？

四、社保——眾多企業(yè)的心腹之痛

1、為什么逼迫社保改嫁稅務(wù)局？

2、社保改由稅務(wù)征收給企業(yè)和個人帶來什么影響？

3、以前欠繳的社保到底會不會追繳？

4、企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對人力資源成本的大幅上漲？

5、傳道授業(yè)解惑——社保實操問題解讀

（1）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度對企業(yè)和個人的影響—全國統(tǒng)一社保和退休金標準還有多遠？

（2）社保費基數(shù)大起底——哪些工資薪酬為社保繳費基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？個人繳費可以自行調(diào)整繳費基數(shù)嗎？

（3）雇傭臨時用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等社保繳費

（4）為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致事宜怎么處理？

（5）員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補救？

（6） 異地上社保到底算不算？個所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？

（7）母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位領(lǐng)工資在其他單位繳納社保怎樣處理？

（8）企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補？注意哪些問題？

（9）用人單位今年剛剛給交了保險，明年用人單位不用你了，那交的這個保險怎么辦？

（10）員工跨地區(qū)繳費及轉(zhuǎn)移問題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險年限可以累計計算嗎？

（11）在幾個城市都有交過社保，在哪退休？在哪領(lǐng)取退休金？

（12） 退休時間以什么為準？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明？

（13）社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險費滿15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎?

（14）提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)，社保費如何繳？如何領(lǐng)？

六、統(tǒng)籌——探尋稅收、社保、個稅三方利益共贏之道

1、職工薪酬、個稅基數(shù)、社保繳費基數(shù)如何比對？

2、補充保險的繳費基數(shù)和繳費比例以及個人所得稅的優(yōu)惠政策

3、商業(yè)保險的稅收優(yōu)惠及利用

（1）商業(yè)健康保險

（2）商業(yè)養(yǎng)老保險

4、五險一金對社保的影響

5、薪酬高低對社保和所得稅的影響分析

6、降低員工社保費和個稅負擔的途徑

7、雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員、殘疾人員

8、向離退休人員發(fā)放補貼如何繳納個稅和社保？

9、企業(yè)避免產(chǎn)生個稅和社保義務(wù)的途徑

10、企業(yè)以前欠繳的社保到底是否會追繳？應(yīng)該如何處理？

11、用工單位雇傭哪些人可以不買社會保險？

12、如何利用慈善減稅？

13、改變用工模式，改變用工制度

七、應(yīng)對——做好企業(yè)納稅風險管理

 1、專人負責——建立企業(yè)稅務(wù)風險管理機構(gòu)

 2、轉(zhuǎn)變策略——從少納稅改為少罰款

 3、吃透政策——做好企業(yè)納稅風險管理的根本

 4、適度籌劃——有納稅籌劃空間時在政策框架內(nèi)籌劃

 5、建章立制——固化納稅風險管理的方法、要求和操作流程

 6、借助外腦——內(nèi)腦 外腦=完美

 7、知彼知己——了解稅務(wù)機關(guān)查賬慣例

 （1）稅務(wù)稽查

 （2）納稅評估

八、最新稅前扣除憑證政策解讀和運用

（一）稅前扣除政策和稅前扣除憑證

1、 稅前扣除政策：貌似都可以稅前扣除

2、 稅前扣除憑證：除了發(fā)票和工資單好像都不能扣除

3、 納稅調(diào)整事項很多，繳稅很多

（二）稅前扣除憑證的總體要求

1、 真實性：

2、 合法性：

3、 關(guān)聯(lián)性：

4、 以票控稅

5、 具體問題判定

（1） 老板家里買的空調(diào)，開成公司購買的電腦

（2） 老板從其朋友那里找來的發(fā)票

（3） 填寫公司簡稱的發(fā)票

（4） 沒有填寫購買方社會信用代碼的發(fā)票

（5） 沒有填寫規(guī)格型號、單價、數(shù)量的發(fā)票

（6） 填寫辦公用品的發(fā)票

（7） 老板娘的私人轎車的加油發(fā)票

（8） 工資單

（三）稅前扣除憑證的具體把握

1、 發(fā)票與合同

2、 內(nèi)部憑證和外部憑證

3、 發(fā)票與收據(jù)

（四）特殊事項處理

1、未及時取得發(fā)票怎么辦？

2、取得的不合規(guī)的發(fā)票怎么辦？

3、對方注銷不能補換開發(fā)票怎么辦？

4、共同接受勞務(wù)沒有發(fā)票怎么辦？

5、稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn)的沒有發(fā)票的支出怎么辦？

（五）沒有發(fā)票也可稅前扣除的項目

（六）取得發(fā)票也不能稅前扣除的項目

九、從某明星大腕看企業(yè)應(yīng)對重大稅務(wù)危機的策略

   1、不要亂了方寸

   2、確定應(yīng)對策略

   3、及時查找相關(guān)的法律規(guī)定，尋找政策空間

   4、做好輿論應(yīng)對

   5、做好稅務(wù)調(diào)查的配合工作

   6、具體應(yīng)對和政策

   7、聘請外部機構(gòu)和專業(yè)團隊

   8、事先制定應(yīng)對稅務(wù)重大危機的預(yù)案

十、現(xiàn)場答疑交流