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目的

企業所得稅匯算清繳應把握的原則及處理技巧

內容

2015年度企業所得稅新政解讀與匯算清繳操作實務

一、 企業所得稅匯算清繳應把握的原則及處理技巧

1.匯算清繳具體原則及運用要點

2.匯算清繳核心工作的前期準備及處理技巧

二、收入類所得稅新政及應用

1. 收入確認與開票的關系：國際貨代收入確認，出租土地使用權

2. 非貨幣資產對外投資新政解讀與應用

3．資產劃轉新政解讀及應用案例分享

4．不征稅收入的政策把握與案例借鑒

5．視同銷售收入的界定標準與風險防范

6．應付款掛賬納稅風險及處理

三、稅前扣除類所得稅新政解讀與應用

（一）工資及福利費

1．工資和福利費如何界定？福利性補貼作為工資還是福利費扣除? 總額的確定問題？補充養老、補充醫療？

2. 勞務派遣、實習生、返聘人員和臨時工等特殊用工模式下企業所得稅扣除有哪些變化？

3.跨期工資、內退人員工資以及離退休人福利待遇企業所得稅處理及

案例分享

（二）教育經費

1．高新技術企業和核力發電廠的特殊規定

2．特殊形式職工教育經費列支問題

（三）業務招待費

1.業務招待如何界定？是否餐費都屬于業務招待費？

2．業務招待費中不能出現那些發票？

3．籌建期的業務招待費如何扣除？實務中爭議焦點問題是什么？

（四）廣告費和業務宣傳費

1．如何界定廣告費和業務宣傳費？集團公司廣告費扣除問題？

2．廣告費和業務宣傳費的特殊扣除標準

（五）裝修及固定資產改建支出

1.不同模式下的裝修費的企業所得稅處理

2.改建支出的資本化和費用化如何把握

3.裝修及固定資產改建支出引發出的增值稅和房產稅問題

（六）融資業務企業所得稅核心問題及案例借鑒

1.向不同對象借款的企業所得稅基本政策

2.統借統還業務背后隱含的稅務問題

3.無償拆解資金的稅務問題及案例借鑒

（七）企業向境外關聯方支付費用有何最新規定，如何規避風險？

（八）資產損失稅前扣除政策的最新變化及應用：捆綁打包資產損失？

（九）準備金的稅前扣除問題

（十）財產租賃相關費用的扣除問題

（十一）跨年度取得發票的納稅處理問題

（十二）房地產企業匯算清繳特別注意的問題

（十三）其他

四、稅收優惠新政解讀與應用技巧

1．固定資產加速折舊政策的主要變化及應用技巧

2．技術研發費加計扣除政策的最新變化及應用技巧

3．技術轉讓政策的最大變化亮點及風險規避

4．高新技術企業認定管理辦法的八大變化及注意事項

5．小型微利企業稅收政策的主要變化及實例講解

6．軟件企業優惠政策是否延續問題

7．境外投資抵免最新政策及注意事項

五、納稅申報的主要變化及操作案例

（一）季度申報表的主要變化

（二）年度申報表的主要變化及填報實例

六、2015年匯算清繳的具體要求