《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》
企業(yè)增值稅稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例分析
主講：任占寬
【課程背景】
后“營(yíng)改增”時(shí)代，隨著金稅系統(tǒng)的不斷完善，電子發(fā)票的推行，稅務(wù)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管將越來(lái)越嚴(yán)格，原有的利用稅法漏洞偷稅漏稅的時(shí)代將一去不復(fù)返。增值稅作為企業(yè)最重要的稅種之一，越來(lái)越受到各家企業(yè)的重視，然而很多企業(yè)還存在很多管理上的問(wèn)題：
企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜，管理上呈現(xiàn)多個(gè)層級(jí)，內(nèi)部多方協(xié)作，管理鏈條不能連續(xù)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)該如何避免增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅額不匹配，減少增值稅？
企業(yè)是否還普遍存在掛靠、分包、轉(zhuǎn)包、借用他人資質(zhì)等經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅的現(xiàn)象，那企業(yè)如何將陳舊經(jīng)營(yíng)模式更新匹配新的商業(yè)模式？
稅負(fù)居高不下，財(cái)務(wù)管理薄弱，稅收核算能力不高，如何正確選擇納稅模式？
資金鏈吃緊，無(wú)法按時(shí)支付貨款，無(wú)法及時(shí)取得增值稅發(fā)票入賬抵扣，企業(yè)該如何解決？
管理人員缺乏增值稅的基本常識(shí)，在合同的簽訂，變更；發(fā)票的取得、開(kāi)具、傳遞、保管；等環(huán)節(jié)容易出錯(cuò)，如何減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
本次課程不僅給大家分享增值稅的計(jì)稅原理，更主要結(jié)合不同行業(yè)的實(shí)際、提供具體的稅籌工具和方案。結(jié)合案例，為企業(yè)合理避稅提供實(shí)際解決思路，從而一次性解決企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的增值稅稅負(fù)過(guò)高的痛點(diǎn)問(wèn)題，使學(xué)員學(xué)之解惑，學(xué)之能用，帶領(lǐng)企業(yè)踏上成功的規(guī)范發(fā)展之路。
【課程收益】
學(xué)會(huì)利用增值稅納稅人身份的選擇進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用增值稅計(jì)稅方法的選擇進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用供應(yīng)商納稅人身份的選擇進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用增值稅一般納稅人適用不同稅率進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用延期納稅進(jìn)行納稅籌劃。
學(xué)會(huì)利用全面“營(yíng)改增”后的新政策進(jìn)行納稅籌劃。
【課程特色】
實(shí)戰(zhàn)強(qiáng)：結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例，讓學(xué)員學(xué)即會(huì)用
政策新：按最新增值稅政策設(shè)計(jì)，方法不過(guò)時(shí)
方法全：從增值稅各個(gè)角度全面解析籌劃思路
【課程對(duì)象】董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員
【課程時(shí)間】6 小時(shí)
【課程大綱】
一、增值稅的計(jì)稅原理
1、什么是增值稅？計(jì)稅原理是什么？増值稅是以流通各環(huán)節(jié)的增值額(也稱附加值)為征稅對(duì)象征收的一種稅。
理論上增值越多，納稅越多。
增值稅的征稅范圍
增值稅征稅范圍是什么？
什么是視同銷售？
什么是混合銷售？
3、增值稅計(jì)稅方法有哪些？
什么是一般計(jì)稅方法？
什么是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
4、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
一般納稅人資格登記的條件是什么？
什么情況不需要辦理一般納稅人登記？
增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何確定？
增值稅稅率與征收率有哪些？
四檔稅率：13%稅率、9%稅率、6%稅率、0%稅率
兩檔征收率：3%征收率、5%征收率
應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
一般計(jì)稅如何計(jì)算？
應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
簡(jiǎn)易計(jì)稅如何計(jì)算？
應(yīng)納稅額＝當(dāng)期不含稅銷售額*征收率
二、增值稅稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例
1、增值稅納稅人的納稅籌劃
增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃判別方法
通過(guò)合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
通過(guò)分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
增值稅計(jì)稅方法選擇的納稅籌劃
案例：某一般納稅人自來(lái)水公司通過(guò)稅收籌劃，選擇以簡(jiǎn)易計(jì)稅方式納稅，四年節(jié)稅90余萬(wàn)元
2、增值稅采購(gòu)行為或進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃
一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的納稅籌劃
供應(yīng)商納稅人身份選擇的納稅籌劃
變“收購(gòu)非初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品”為“收購(gòu)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品”的納稅籌劃
分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門(mén)的納稅籌劃
存貨非正常損失的納稅籌劃
通過(guò)合并抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃
購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的納稅籌劃
案例：某紡織公司將自有種植園分立成獨(dú)立公司，節(jié)稅230余萬(wàn)元。
3、增值稅銷售行為或銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃
折扣銷售的納稅籌劃
銷售折扣的納稅籌劃
實(shí)物折扣的納稅籌劃
返還現(xiàn)金的納稅籌劃
直銷行為的納稅籌劃
案例：某保健品生產(chǎn)企業(yè)修改銷售合同條款，節(jié)稅300余萬(wàn)元。
4、增值稅稅率的納稅籌劃
增值稅一般納稅人適用稅率的納稅籌劃
分別核算的納稅籌劃
案例：某機(jī)電公司通過(guò)分開(kāi)核算，節(jié)稅24萬(wàn)元。
5、增值稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
利用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅籌劃
案例：某鋼鐵廠利用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，退回增值稅70%
6、增值稅納稅時(shí)機(jī)或方式的納稅籌劃
延期納稅的納稅籌劃
改變稅款繳納時(shí)間的納稅籌劃
分別納稅與匯總納稅選擇的納稅籌劃
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的納稅籌劃
案例：某企業(yè)通過(guò)修改合同中的收款方式，實(shí)現(xiàn)延期納稅，當(dāng)期少交稅156萬(wàn)元。
“營(yíng)改增”后的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后兼營(yíng)行為的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后混合銷售行為的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)機(jī)選擇的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后選擇運(yùn)輸服務(wù)提供方的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法選擇的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后個(gè)人選擇銷售房產(chǎn)時(shí)機(jī)的納稅籌劃
全面“營(yíng)改增”后自然人稅務(wù)登記的納稅籌劃
案例：某公司選擇運(yùn)輸服務(wù)提供方，達(dá)到節(jié)稅目的。
三、增值稅稅收籌劃的實(shí)戰(zhàn)操作流程
如何收集信息？
收集內(nèi)部信息
收集外部信息
如何進(jìn)行稅籌分析？
企業(yè)的要求
目標(biāo)的限定
如何進(jìn)行稅籌方案設(shè)計(jì)與選擇？
稅籌方案如何實(shí)施？