課程背景

在銀行業(yè)務(wù)中你是否碰到企業(yè)客戶嚴(yán)重拖欠甚至逃廢銀行借款？這種失信嚴(yán)重影響銀行的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的正常運行。銀行客戶經(jīng)理一方面需要通過報表和企業(yè)信息分析進(jìn)行放貸，另外還需要承擔(dān)舞弊信息帶來的風(fēng)險。由于企業(yè)客戶信息與金融機(jī)構(gòu)之間的信息嚴(yán)重失衡，大大增加金融機(jī)構(gòu)識別客戶的成本和信貸風(fēng)險。本課程正是通過對企業(yè)財務(wù)情況的分析來控制信貸風(fēng)險，來提高金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在競爭力。

課程目標(biāo)

1.真正理解企業(yè)財務(wù)報表的真正用途和要點 2.根據(jù)企業(yè)報表核心要素和結(jié)構(gòu)判斷經(jīng)營問題 3.企業(yè)報表質(zhì)量來判斷財務(wù)綜合實力 4.企業(yè)信貸方案中的重要注意點 5.報表分析下的授信評估 6.企業(yè)融資需求下的授信分析 7.識別企業(yè)報表舞弊的動機(jī)和手段 8.風(fēng)險評估下關(guān)注的企業(yè)宏觀和戰(zhàn)略情景 9.舞弊識別重要方法和技巧 10.關(guān)鍵點的案例分析

課程大綱

課程大綱：

一、商業(yè)語言的公信力與透明度正在面臨挑戰(zhàn)

1. 國內(nèi)情況

2. 國外情況

二、財務(wù)信息公信力的質(zhì)量特征

1.  內(nèi)容質(zhì)量

2.  相關(guān)性

1) 及時性

2) 反饋價值

3) 預(yù)測價值

3.  可靠性

1) 如實表達(dá)

2) 可核性

3) 中立性

4.  表述質(zhì)量

1) 可理解性

2) 充分披露

3) 實質(zhì)重于形式

4) 可比性

5) 一致性

5.  信息的修正性

6.  財務(wù)信息公信力不足的基本分析

1) 經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

2) 會計學(xué)解釋

3) 真正掌握財務(wù)報表信息-”精神文明和物質(zhì)文明兩手一起抓“

三、財務(wù)報表的閱讀法

1. 財務(wù)要素的真實識別和意義

2. 客戶經(jīng)理對報表要素的分析

3. 如何從報表中找到有用信息

4. 資產(chǎn)負(fù)債表：效率要素分析

5. 利潤表：銀行角度的盈虧平衡

6. 現(xiàn)金流量表：關(guān)鍵驅(qū)動要素分析

7. 報表核心課目反映的企業(yè)財務(wù)問題

8. 企業(yè)報表的固有問題

9. 合適的財務(wù)結(jié)構(gòu)匹配

10. 報表的內(nèi)在關(guān)系和勾稽真?zhèn)?/p>

11. 案例配合

四、企業(yè)審計報告的閱讀和利用

1. 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告要點閱讀

2. 帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告要點閱讀

3. 保留意見的審計報告要點閱讀

4. 否定意見的審計報告要點閱讀

5. 無法表示意見的審計報告要點閱讀

五、企業(yè)償債能力分析

1. 現(xiàn)金循環(huán)能力下的短期償債能力

2. 現(xiàn)金流能力下長期償債能力

3. 運營投資資金需求下信貸風(fēng)險分析

4. 案例分析

六、企業(yè)經(jīng)營能力分析

1. 盈利能力：盈虧平衡點和經(jīng)營杠桿的聯(lián)合應(yīng)用

2. 銷售能力：企業(yè)可持續(xù)發(fā)展下的杠桿水平

3. 資產(chǎn)管理能力：現(xiàn)金使用和釋放能力的評估

七、杜邦分析法的含義

1. 如何正確運用杜邦分析

2. 杜邦分析的內(nèi)涵和劣勢

3. 杜邦分析的層次創(chuàng)新

八、信貸報告書寫中的重點關(guān)注點

1. 關(guān)聯(lián)性

2. 會計調(diào)整

3. 切入點

4. 前景的預(yù)測

5. 基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析框架

6. 案例介紹

九、報表閱讀正確習(xí)慣和舞弊分析點

1. 三大報表之間的關(guān)鍵點分析

2. 關(guān)系點下的舞弊蹺蹺板

3. 發(fā)散思維下的褒貶分析點

4. 報表要素舞弊點分析

5. 現(xiàn)金舞弊點

6. 存貨舞弊點

7. 應(yīng)收賬款舞弊點

8. 固定資產(chǎn)舞弊點

9. 無形資產(chǎn)舞弊點

10. 長短期借款和債券舞弊點

11. 收入成本舞弊點

12. 資本盈余公積舞弊點

13. 現(xiàn)金流量表舞弊手法

十、財務(wù)報表綜合案例和分析方法

十一、常見報表舞弊手段

1. 資產(chǎn)重組問題

2. 關(guān)聯(lián)交易問題

3. 地方政府援助問題

4. 會計政策和估計問題

5. 資產(chǎn)類粉飾報表重點

6. 注冊資本類粉飾報表

7. 操控現(xiàn)金流粉飾報表

十二、導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力影響的財務(wù)因素

1. 資產(chǎn)分析

2. 負(fù)債分析

3. 所有者權(quán)益分析

十三、如何了解舞弊的信息源

1. 詢問要點

2. 觀察和檢查要點

3. 賬務(wù)關(guān)聯(lián)而實物空虛情形

4. 企業(yè)貸款規(guī)模的簡易測試模型規(guī)避不良貸款

5. 如何從非財務(wù)手段下的溝通了解客戶的舞弊行為

十四、正確對客戶和環(huán)境的了解

1. 外部因素:市場、法律兩個因素的重點

2. 內(nèi)部因素:經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動因素考慮要點

3. 企業(yè)戰(zhàn)略情景影響

4. 會計政策下的考慮點

十五、報表舞弊的排除分析法

1. 環(huán)境與報表互動的評估技術(shù)

2. 運用特點

3. 案例

十六、客戶經(jīng)理識別和評估技巧案例分析

十七、企業(yè)重大舞弊風(fēng)險關(guān)注點案例