【課程背景】

在三百六十度無死角的稅務監(jiān)控下，應該如何應對新征管體制下的稅務動向？如何做到先知涉稅風險，把風險提前扼殺在搖籃里？企業(yè)如何進行票據(jù)自查？日常業(yè)務中如何對發(fā)票進行規(guī)范和管理？2020年稅務風險管理的背景，以合法合規(guī)、減稅降費為目標。

本課程從企業(yè)所得稅風險防控、增值稅風險防控、各稅種之間關聯(lián)比對風險防控，以及稅法與會計差異風險防控幾個維度，分析、自查增值稅及發(fā)票常見涉稅風險，以確保企業(yè)運營發(fā)展無隱患，讓財務人員透徹掌握稅務風險，防患于未然，進而帶來財務人員個人職業(yè)進階。

【課程收益】

弄清企業(yè)哪些行為和異常指標會引起稽查局的關注

找出隱藏在海量申報數(shù)據(jù)中的稅收風險該如何規(guī)避

理清背后的業(yè)務邏輯，**大限度減少企業(yè)稅收風險

現(xiàn)本企業(yè)涉稅疑點，將稅務風險解決在在萌芽狀態(tài)

準確剖析涉稅案例的各項風險點及具體應對方法；

**經(jīng)典涉稅案例分析了解企業(yè)被納稅評估的流程；

【課程時長】

1-2天

【課程大綱】

一、增值稅納稅風險及防控應對

1、發(fā)票被列入異常憑證范圍的情形

2、.企業(yè)接受“失控發(fā)票”還能抵扣進項稅額嗎？

1）不真實成本是怎么被查出的？

2）“走逃企業(yè)”及“失控發(fā)票”認定

3）“供、銷”兩者之間關系界定

4）“失控發(fā)票”進項稅額抵扣問題

5）作為受票企業(yè)如何采取防范措施

3、購銷交易埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風險

1）揭開商貿(mào)公司低稅負背后的秘密

2）服務類虛開增值稅專用發(fā)票的秘密

4、職工薪酬實物福利支出的增值稅

1）“進項稅額轉出”無數(shù)據(jù)

2）“未開具發(fā)票”無數(shù)據(jù)

3）“代扣代繳手續(xù)費申請表”返還

5、特殊業(yè)務的增值稅涉稅風險及應對

1）、混合銷售和兼營業(yè)務如何區(qū)分？

2）、違約金是否屬于價外費用？

3）、倉儲服務與租賃服務有何區(qū)別？

4）、專業(yè)化處理服務如何簽訂合同？

5）、交易前（合同端）的重點關注那些內(nèi)容？

6、稅局檢查重點

1）

二、企業(yè)所得稅的風險及防控措施

1、各稅種之間相關數(shù)據(jù)比對預警

1）企業(yè)所得稅收入與增值稅收入、印花稅購銷合同比對

*不同銷售方式下會計、所得稅、增值稅規(guī)定一致嗎

*不同促銷方式下稅法與會計的差異

*增值稅銷售額、企業(yè)所得稅收入與會計收入的金額必須一致嗎

2）企業(yè)所得稅申報表中的固定資產(chǎn)“房屋、建筑物”原值與房產(chǎn)稅比對

3）無形資產(chǎn)“土地使用權”與城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅比對

2、收入類風險及應對

1）公司賬面是否存在大額現(xiàn)金交易

*現(xiàn)金收入未按規(guī)定入賬

*未開票的收入未按規(guī)定入賬

*以貨易貨、以貨抵債收入未記收入

*銷售收入長期掛賬不轉收入

*收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用

*將應收取的銷售款項，先支付費用，再將余款入賬作收入

2）企業(yè)處置自己生產(chǎn)的產(chǎn)品涉及哪些財稅問題

*視同銷售行為未按規(guī)定確認收入

*各種價外費用，未按規(guī)定納稅

逾期未收回的包裝物押金未按規(guī)定計提銷項稅額

*混合銷售行為和兼營未依法納稅

*免稅貨物未依法核算

*不按規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務

*不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計算增值稅

*有代扣代繳義務未扣繳稅款

3）房地產(chǎn)公司預售未完工產(chǎn)品涉稅如何處理

4）企業(yè)所得稅免稅收入和不征稅收入有何區(qū)別

5）應收、其他應收及預付款項有何風險

3、扣除類風險及應對

1）應付職工薪酬列支風險

●工資及三項費用的稽查風險點、證據(jù)鏈及風險防范

●利息費的六大涉稅風險

●稅前扣除憑證要關注的風險

4、資產(chǎn)類風險及應對

●固定資產(chǎn)折舊及加速折舊備查資料的整理

●存貨進項稅轉出及資產(chǎn)損失的涉稅處置隱藏的風險點

5、優(yōu)惠類風險及應對

1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策梳理

2）所得稅優(yōu)惠實例操作及風險點及應對

3）特殊業(yè)務的風險及應對

●長期投資業(yè)務應注意哪些稅務風險

●非貨幣資產(chǎn)投資應注意哪些稅務風險

三、稅務稽查重點

1、不同促銷方式下稅法與會計的差異

2、存貨的變化情況

1）購進存貨的入賬價值

2）無票采購的處理及調(diào)整

3、股權變化及投資收益

1）先轉后分

2）先分后轉

3）以房易地以地易房

4）增資及轉增

5）各類損失列支

四、企業(yè)風險防控應對策略

1、企業(yè)賬務處理與合同相匹配

2、依法賬務處理，規(guī)避納稅風險

3、納稅自查，排查賬務中的納稅盲點

4、交易中又需重點關注那些內(nèi)容？

5、交易后要做好那些工作，可以規(guī)避風險？

五、企業(yè)稅收籌劃的主要途徑

1、靈活運用稅收政策、降低企業(yè)的稅收成本

2、合理選擇納稅人身份

3、充分利用稅務籌劃技術（案例列舉）

4、加強稅務籌劃風險管理

5、加強財務人員培訓 聘用稅務顧問