課程背景

“新機(jī)構(gòu)、新征管、新稅制”——增值稅、企業(yè)所得稅各項(xiàng)稅收新政相繼落地。新個(gè)人所得稅法實(shí)施，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在國家各項(xiàng)改革背景下面臨重大調(diào)整。

課程受益

《商業(yè)銀行稅務(wù)新政與企業(yè)納稅籌劃》深度分析減稅大背景下國稅收新政稅制變化及對金融企業(yè)的影響，為企業(yè)準(zhǔn)確運(yùn)用與做好納稅籌劃提供指引。

課程對象

財(cái)總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

課程大綱

第壹章 征管改革下企業(yè)納稅變局與應(yīng)對之道

（一）征管體制改革——大數(shù)據(jù)精zhun掃描考驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制

（三）優(yōu)化營商環(huán)境——“放管服”中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）定向減稅繼續(xù)——優(yōu)惠釋放與風(fēng)險(xiǎn)評估

（四）個(gè)稅 社保——納稅識別號制度下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷

（五）新收入準(zhǔn)則、租賃準(zhǔn)則、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則實(shí)施——財(cái)務(wù)與納稅結(jié)果再平衡

（六）貿(mào)易戰(zhàn)下國內(nèi)稅務(wù)環(huán)境企業(yè)的“危”與“機(jī)”

第貳章 銀行日常業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

一、貸款與利息收入循環(huán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

（一） 銀行一般貸款業(yè)務(wù)增值稅處理與納稅籌劃

（二） 銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)的增值稅免稅處理

（三） 銀行小微貸款增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠處理

（四） 銀行涉農(nóng)貸款增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠處理

（五） 銀行資管業(yè)務(wù)增值稅處理

（六） 免稅業(yè)務(wù)、簡易計(jì)稅業(yè)務(wù)下的增值稅納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制

（七） 對貸款利息收入的增值稅、企業(yè)所得稅收入納稅義務(wù)時(shí)間

（八） 收回表外利息收入增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間

（九） 無法收回利息轉(zhuǎn)表外增值稅、企業(yè)所得稅處理

（十）存款與利息支出循環(huán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

（十一）銀行在資金運(yùn)作過程中，對資金頭寸進(jìn)行拆放、拆借等業(yè)務(wù)，與之相應(yīng)形成收入與支出的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃中間業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

（一）支付結(jié)算業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）代理業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

（三）擔(dān)保承諾業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

（四）銀行卡業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

二、銀行業(yè)非金融業(yè)務(wù)涉及的增值稅

1、資產(chǎn)出租的增值稅處理、房產(chǎn)稅處理

2、銷售不動(dòng)產(chǎn)——處置抵押不動(dòng)產(chǎn)的增值處理

3、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)——處置抵押土地使用權(quán)的增值稅處理

六、銀行業(yè)非金融業(yè)務(wù)涉及的增值稅

1、處置抵押財(cái)產(chǎn)——存貨、設(shè)備、車輛的增值稅處理

3、銀行業(yè)銷售自己使用的固定資產(chǎn)的增值稅處理

第三章 銀行管理業(yè)務(wù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

一、商業(yè)銀行人工成本企業(yè)所得稅處理難點(diǎn)

二、如何確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，如何支付招待費(fèi)

三、國家稅務(wù)總局2018年28號公告在銀行業(yè)中的運(yùn)用

四、關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題

五、銀行業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定及相關(guān)業(yè)務(wù)籌劃分析

1、銀行業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除問題

《關(guān)于銀行業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]5號）解讀

2、銀行業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除問題

3、中國銀聯(lián)股份有限公司特別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除問題

4、銀行業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除問題

（1）銀行法人類呆賬損失資料準(zhǔn)備

（2）銀行個(gè)人類呆賬損失資料準(zhǔn)備

（3）銀行信用卡、銀行卡呆賬損失資料準(zhǔn)備

（4）資產(chǎn)捆綁出售損失資料準(zhǔn)備

（5）其他財(cái)產(chǎn)損失資料準(zhǔn)備

六、手續(xù)費(fèi)及傭金支出

七、租入營業(yè)場所租金的處理

八、以房抵債的涉稅案例分析

第四章 小額貸款企業(yè)籌資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

一、常見的籌資活動(dòng)的案例分析

二、各種籌資方式的稅負(fù)比較

三、融資方式的選擇

四、售后回租設(shè)備的籌劃技巧

五、融資性售后回租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的籌劃

六、對融資租賃公司的選擇（“營改增”政策影響案例分析）

七、信托融資對房地產(chǎn)企業(yè)利潤的影響分析

第五章 商業(yè)銀行其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃

一、商業(yè)銀行資產(chǎn)處置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、商業(yè)銀行收回抵債資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

三、商業(yè)銀行個(gè)稅代扣代繳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

四、商業(yè)銀行房產(chǎn)稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防范

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)的涉稅分析