課程背景

我國對于稅收體制的深化改革嚴(yán)格意義上說是從營改增的全mian推進(jìn)開始的，早在營改增進(jìn)入逐步完善階段的2018年，中國建筑業(yè)協(xié)會就在其微信公眾平臺上曾經(jīng)發(fā)布過一篇《建筑業(yè)營改增實施情況調(diào)研報告》，該報告一方面確實有大量建筑行業(yè)企業(yè)參與了調(diào)研，并體現(xiàn)了對國家營改增稅改行動的支持，但另一方面有超過60%（乃至更多）的建筑行業(yè)企業(yè)明確表示其稅負(fù)不降反升。在舉國減稅降費的大環(huán)境下，建筑行業(yè)的處境一直是很微妙的：一方面稅負(fù)不降，利潤壓縮；另一方面對于建筑行業(yè)企業(yè)的各項合規(guī)要求（如發(fā)票管控、勞務(wù)外包、農(nóng)民工工資發(fā)放等）卻是日趨嚴(yán)格。在這樣的大背景下，如何在法律合規(guī)的大前提下，實現(xiàn)稅收成本的有效控制，在“不犯錯”的情況下如何“活得好”成為了建筑企業(yè)亟需解決的難題。

課程價值

1、重dian稅種——稅負(fù)的優(yōu)化體現(xiàn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中所涉及的每一個關(guān)鍵稅種

2、法稅融he——建筑行業(yè)的稅收領(lǐng)域優(yōu)化不僅需要稅收政策的支持，還要法律合規(guī)的保障

課程亮點

1、zui重要的相關(guān)稅收政策以及法律文件解讀

2、稅收優(yōu)化過程中融he法律合規(guī)要求的介紹

3、稅收優(yōu)化的同時提示潛在風(fēng)險

課程大綱

一、建筑行業(yè)相關(guān)稅收政策梳理與解讀

（一）中國稅收環(huán)境的好與壞

1.中國稅收環(huán)境的矛盾性——減稅降費VS嚴(yán)征管

2.建筑行業(yè)企業(yè)在中國目前稅收環(huán)境下的處境

3.神奇的“金稅三期”

（1）大數(shù)據(jù)與信息比對系統(tǒng)—— 指標(biāo)比對

（2）基礎(chǔ)信息識別系統(tǒng) —— 非財務(wù)信息判別

（3）案例引導(dǎo)企業(yè)的稅收優(yōu)化新思維

（二）重dian稅收政策梳理與解讀（建筑行業(yè)企業(yè)怎么適用？）

1.《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》

（財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署【2019】39號公告）

2.《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計遞減政策的公告》

（財稅【2019】87號公告）

3.《關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》

（國稅【2019】20號公告）

4.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅【2018】28號公告）

5.《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅【2019】13號公告）

6.《關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（國稅【2020】10號）

7.《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)問題的公告》（建筑部分）

（國稅【2017】11號公告）

8.《關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（建筑部分）

（國稅【2018】42號公告）

二、建筑行業(yè)企業(yè)的合規(guī)與稅收優(yōu)化——合同規(guī)劃系列

（一）建筑類合同的重要合規(guī)要素

1.招投標(biāo)法的合規(guī)要求

（1）招投標(biāo)工程范圍及資質(zhì)判定

（2）關(guān)于建筑合同的效力問題

（3）關(guān)于聯(lián)合投標(biāo)的注意事項

2.幾組重要的“主體”要素

（1）轉(zhuǎn)包的法律合規(guī)要求

（2）分包的法律合規(guī)要求

（3）掛靠（借用資質(zhì)）的法律合規(guī)要求

（4）“主體”要素涉及的稅收合規(guī)要求（發(fā)票風(fēng)險）

3.幾組重要的“金額”要素

（1）工程質(zhì)量保證金的法律合規(guī)要求

（2）工程價款與優(yōu)先受償權(quán)的法律合規(guī)要求

（3）定金、違約金與損害賠償金的法律合規(guī)要求

（4）“金額”要素涉及的稅收合規(guī)要求

（二）建筑企業(yè)合同稅收合規(guī)與優(yōu)化

1.收入的確認(rèn)問題（納稅義務(wù)發(fā)生時間）

（1）建筑企業(yè)開票收入

（2）建筑企業(yè)的增值稅收入（計稅銷售額）

（3）建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅收入

2.成本確認(rèn)問題

（1）如何處理發(fā)票金額與完工進(jìn)度差異

（2）成本確認(rèn)過程中的其他考慮

3.建筑企業(yè)典型業(yè)務(wù)類型中涉稅問題

（1）建筑企業(yè)分包業(yè)務(wù)計稅方法中涉稅問題及處理（差額計稅關(guān)鍵要素）

（2）建筑企業(yè)包工包料業(yè)務(wù)中的涉稅問題及處理

（3）關(guān)于甲供工程的涉稅注意事項

（4）合同簽署方式對建筑企業(yè)典型業(yè)務(wù)稅負(fù)測算的影響

三、建筑行業(yè)企業(yè)的合規(guī)與稅收優(yōu)化——勞務(wù)用工系列

（一）建筑企業(yè)用工安排層面的法律合規(guī)要素

1.勞動合同與勞務(wù)合同認(rèn)定的合規(guī)風(fēng)險

（1）勞動與勞務(wù)的基本法律規(guī)定

（2）司法判例中的勞動關(guān)系實質(zhì)性認(rèn)定方法

（3）建筑企業(yè)農(nóng)民工工資發(fā)放的法律合規(guī)要求及注意事項

（4）建筑企業(yè)拖欠農(nóng)民工工資的法律風(fēng)險

2.建筑勞務(wù)公司承接業(yè)務(wù)的合規(guī)性要求

（1）具體法律規(guī)定

（2）如何承接（安排）業(yè)務(wù)是合規(guī)的

（二）建筑企業(yè)用工安排過程中的稅收合規(guī)與優(yōu)化

1.建筑企業(yè)用工安排過程中的基礎(chǔ)稅收合規(guī)問題

（1）工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別及涉稅處理

（2）勞務(wù)報酬所得與經(jīng)營所得的區(qū)別及涉稅處理

（3）全年一次性獎金的特殊考慮及適用場景

（4）跨法人單位的費用承擔(dān)問題（分兩處扣繳個稅與繳納社保）

（5）異地施工的個人所得稅征管問題與解決

2.建筑企業(yè)用工成本支出層面的重要涉稅問題

（1）聘用農(nóng)民工如何解決社保與個稅的統(tǒng)籌

（2）如何通過與農(nóng)民工簽署不同類型的用工合同有效節(jié)省社保或個稅

（3）建筑企業(yè)與包工頭之間的業(yè)務(wù)安排有哪些種類

（4）建筑企業(yè)與包工頭之間的業(yè)務(wù)安排如何影響各自的稅負(fù)

（5）建筑企業(yè)用工支出的發(fā)票管理注意事項及潛在風(fēng)險解決

3.農(nóng)民工工資的涉稅風(fēng)險管控及處理建議

（1）關(guān)于建筑企業(yè)的實名制用工問題

（2）建筑企業(yè)設(shè)定農(nóng)民工工資專戶的涉稅考量要素及情形